Аlex Buzin (alexbuzin) wrote,
Аlex Buzin
alexbuzin

Categories:

Шкала НДФЛ. Часть 3. Сравнение нагрузки на труд в России, США и Германии.

Часть 1. Эффективность применения плоской шкалы НДФЛ.
Часть 2. История изменения налогов на труд в России с 2000 года.

     Налоговые системы стран достаточно сильно различаются и напрямую сравнивать их наверное некорректно. Так в России основную нагрузку на зарплату создают страховые выплаты, удерживаемые работодателем, работник про них, как правило, и не знает. В США и Германии различные социальные удержания делятся между работником и работодателем примерно поровну.

     Графики я построил исходя из тех данных, которые удалось узнать. Возможно данные не полные, но проследить тенденции позволяют. Для сравнения нагрузки на заработную плату использовалась «эквивалентная» зарплата с учетом средней. Для США и Германии, на разных территориях которых налогообложение различается, взяты данные для столиц. Расчёты сделаны для одиночки без детей.

Россия
Расчёт выполнен для условий 2017 года с учетом завершения всех временных и переходных положений.

СЗП=38 434р. в месяц
НДФЛ:
1) Ставка 13%.
2) Ежемесячный вычет не предоставляется.
3) Другие вычеты не учитываются.

Страховые взносы:
1) В Пенсионный фонд – 26% с дохода не более 1 060 000р.
2) Социальное страхование – 2,9% с дохода не более 755 000р.
3) Обязательное медицинское страхование – 5,1%.


США.
Расчёт выполнен для округа Колумбия.

СЗП=$58 714 в год
Налог на доход:
Федеральный Колумбия
стандартный персональный вычет $6 350 $5 200
личное освобождение $4 050 $1 775

Ставки федерального налога при доходе (Д):
– не более $9 325: 10% от дохода;
– от $9 325 и не более $37 950: $932,50 + 15%(Д $9 325);
– от $37 950 и не более $91 900: $5 226,25 + 25%(Д $37 950);
– от $91 900 и не более $191 650: $18 713,75 + 28%(Д $91 900);
– от $191 650 и не более $416 700: $46 643,75 + 33%(Д $191 650);
– от $416 700 и не более $418 400: $120 910,25 + 35%(Д $416 700);
– от $418 400 и более: $121 505,25 + 39,6%(Д $418 400).

Ставки местного налога при доходе (Д):
– не более $10 000: 4% от дохода;
– от $10 000 и не более $40 000: $400,00 + 6%(Д $10 000);
– от $40 000 и не более $60 000: $2 200,00 + 6,5%(Д $40 000);
– от $60 000 и не более $350 000: $3 500,00 + 8,5%(Д $60 000);
– от $350 000 и не более $1 000 000: $28 150,00 + 8,75%(Д $350 000);
– от $1 000 000 и более: $85 025,00 + 8,95%(Д $1 000 000).

Страховые сборы (федеральные):
1) Medicare: 1,45% с работника и 1,45% с работодателя, если годовой доход превышает $200 000, то дополнительно взымается 0,9%.
2) Social Security: 6,2% с работника и 6,2% с работодателя, с дохода свыше $127 200 – не взымается.
3) Unemployment tax: 6,0% с работодателя (больше данных по этому налогу не нашел).


Германия.
Расчёт выполнен для Берлина.

СЗП=28 000€ в год

Суммы налогов и сборов рассчитывались при помощи калькулятора. Церковный налог – не взымается.

Далее на рисунках приведены отношение всех платежей к начисленной заработной плате (рисунок 1 и 1а), отношение страховых платежей к начисленной заработной плате (рисунки 2 и 2а). Величина заработной платы указана в тысячах рублей.

рис 1.png
Рисунок 1 Отношение всех платежей к начисленной зарплате

рис 1а.png
Рисунок 1а Отношение всех платежей к начисленной зарплате до 100 000р.

рис 2.png
Рисунок 2 Отношение страховых платежей к начисленной зарплате

рис 2а.png
Рисунок 2а Отношение страховых платежей к начисленной зарплате до 100 000р.

Видно, что нагрузка на малую зарплату в США и Германии существенно ниже, чем в России. Даже в Германии, где социальные сборы составляют 40% от начисленной зарплаты суммарная нагрузка на зарплату эквивалентную 10…15 тысячам рублей в 1,5 раза ниже. С ростом зарплат доля страховых и социальных сборов снижается. Однако, в США и Германии из-за прогрессивного обложения доходов суммарная нагрузка на большие зарплаты составляют где-то 50…55%, против 20…25% в России. Вот только почему-то к нам богатые иностранцы ехать не стремятся, скорее наоборот.
Tags: НДФЛ, налоги, экономика
Subscribe

  • (no subject)

    Новый премьер, усиление мер социальной поддержки - это всё дымовая завеса, так провалившееся правительство не снимают. Самый интересный вопрос…

  • О введении 4-х дневной рабочей недели

    Пьеса в одно действие. Действующие лица: председатель правительства, министр труда, министр финансов, министры. Идёт заседание правительства РФ.…

  • Введёт ли Трамп санкции против Samsung?

    На встрече Трампа с главой Apple Тимом Куком последний пожаловался, что введение повышенных пошлин даст преимущество Samsung, являющемуся основным…

  • Post a new comment

    Error

    Anonymous comments are disabled in this journal

    default userpic

    Your reply will be screened

    Your IP address will be recorded 

  • 0 comments